中新網(wǎng)北京4月8日電 (記者 趙建華)中注協(xié)(中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))近日向有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出上市公司2024年年報(bào)審計(jì)約談函，提示上市公司內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明承接的有關(guān)上市公司客戶(hù)2024年內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)展情況。

中注協(xié)強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制審計(jì)是提升上市公司內(nèi)部控制水平的重要舉措，也是保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整的內(nèi)在機(jī)制，是加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、遏制財(cái)務(wù)造假的重要基礎(chǔ)。

2023年，57家會(huì)計(jì)師事務(wù)所為3804家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，其中56家上市公司被出具非無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，關(guān)聯(lián)交易、資金活動(dòng)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露等七大領(lǐng)域是內(nèi)部控制缺陷高發(fā)領(lǐng)域。

中注協(xié)提示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求，對(duì)上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，勤勉盡責(zé)，充分了解和掌握上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況，綜合判斷上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性，關(guān)注上述內(nèi)控缺陷高發(fā)領(lǐng)域，獨(dú)立客觀公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，客觀反映上市公司內(nèi)部控制情況，督促上市公司不斷完善內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部治理水平。

中注協(xié)表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要制定和完善有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)規(guī)程和操作指引，建立健全內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)質(zhì)量管理體系；加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)，指引、督促項(xiàng)目組規(guī)范執(zhí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)；謹(jǐn)慎判斷實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)論的影響；關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)聯(lián)，合理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非無(wú)保留意見(jiàn)相應(yīng)的內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，對(duì)上市公司內(nèi)部控制的有效性發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。(完)